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税务查账一般查哪些

作者:595kj.com 来源: 日期:2017/8/19 16:37:35 人气:19 加入收藏 评论:0 标签:税务查账

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检查时需企业提供的资料:
  1、 财务报表(资产负债表、损益表、所得税报表);

  2、 账簿:现金日记账、银行存款日记账、总账、明细账(企业如业务多,可有多本明细账)、库存商品明细账、增值税明细账;
  3、 凭证;
  4、 银行对账单;
  5、 各类合同:比较常见的有购销合同、财产租赁合同、保险合同、借款合同等 ;
  6、 自有房屋的产权证、土地使用证。

  检查的重点:
  1、收入方面:主要是查应入帐的收入是否全部入帐(核对银行存款日记账与银行对账单),特别要注意是否有收入挂往来的情况(主要看应收、应付账款,其他应收、应付款)。
  2、成本方面:主要是看成本结转与收入是否配比,是否有多结转的情况存在。工业企业有多种成本结转方法,根据企业的生产情况不同采用不同的方法,比较复杂,要具体问题具体分析检查。商业企业成本的结转方法有先进先出法、后进先出法、个别计价法、加权平均法,一般商品种类多,进销数量大的,多用加权平均法。可以抽查几个月,将销售明细与结转成本的商品明细核对,看是否存在多转成本的问题。
  3、费用方面:主要是计提项目是否符合规定,是否有多提情况存在,多项费用的列支都是有比例限制的。
  (1)工资、薪金支出:合理的工资、薪金支出据实扣除。
  三项经费:
职工福利费:不超过工资、薪金总额的14%;
工会经费:不超过工资、薪金总额的2%;
职工教育经费:不超过工资、薪金总额的2.5%;
  (2)社会保险费:符合规定的“五险一金”可以扣除,为职工支付的商业保险不得扣除。
  (3)业务招待费:按照发生额的60%扣除,但不得超过当年销售收入的5‰(按照孰低原则扣除)。
  (4)广告费和业务宣传费:不超过当年销售收入的15%。
  (5)公益性捐赠支出:不超过年度利润总额(会计利润)的12%。
  4、缴税方面:
  增值税:通过增值税明细账核对增值税缴纳情况,主要看已缴金额;
  城建税、教育费附加、地方教育费附加:根据已缴增值税核对这三种税是否足额缴纳(税率分别为7%、3%、2%);
  房产税(自有):房产原值*70%*12%;
  房产税(出租):租金*12%;
  土地使用税:占地面积*单位税额;
  印花税:看是否核定征收。

本文网址:http://www.595kj.com/html/swxx/106.html
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